Servicios con tarifa 0 % de IVA en Ecuador
Respuesta rápida
Servicios con tarifa 0 %: transporte, salud, vivienda, servicios públicos, educación, libros, Estado, turismo receptivo, artesanos y refrigeración de alimentos. El IVA redistribuye la riqueza.
Solución — Página 143
Emprendimiento y Gestion 1° · 2019
Servicios con tarifa 0 % de IVA
La página lista los servicios exonerados del 12 % (o tarifa 0 %) de IVA en Ecuador según el artículo 56 de la Ley de Régimen Tributario Interno, además de dos bienes muebles con tarifa 0 % (vehículos híbridos/eléctricos hasta $ 35 000 y cocinas eléctricas de inducción y calentadores de agua domésticos).
Servicios con tarifa 0 % de IVA
- Transporte nacional terrestre y acuático de pasajeros y carga, transporte internacional de carga y transporte de carga nacional aéreo desde, hacia y dentro de Galápagos.
- Servicios de salud, incluyendo medicina prepagada y fabricación de medicamentos.
- Alquiler o arrendamiento de inmuebles destinados exclusivamente para vivienda.
- Servicios públicos de energía eléctrica, agua potable, alcantarillado y recolección de basura.
- Servicios de educación en todos los niveles (incluye guarderías infantiles y hogares de ancianos).
- Impresión de libros.
- Servicios administrativos prestados por el Estado y entidades del sector público.
- Paquetes de turismo receptivo facturados a personas naturales o sociedades no residentes en Ecuador.
- Servicios prestados personalmente por artesanos calificados por la Junta Nacional de Defensa del Artesano, incluidos los de sus talleres, operarios y los bienes que producen y comercializan.
- Servicios de refrigeración, enfriamiento y congelamiento para conservar bienes alimenticios en estado natural.
Conclusión conceptual
- El IVA es un impuesto ajustable: se puede modular la tarifa según la naturaleza del bien o servicio.
- Los productos y servicios de necesidad vital suelen ir con tarifa 0 % o exención, mientras los de lujo (p. ej. cirugías cosméticas en Corea del Sur, con 10 % extra) pueden gravarse más.
- El IVA funciona como herramienta de redistribución de la riqueza.
Respuesta: Diez grupos de servicios (salud, educación, transporte, vivienda, servicios públicos, libros, Estado, turismo receptivo, artesanos, refrigeración de alimentos) tienen tarifa 0 % de IVA en Ecuador; el IVA es una herramienta redistributiva de la riqueza.
Contenido de la página
Bienes con tarifa 0 % (continuación)
8. Vehículos híbridos, o eléctricos, cuya base imponible sea de hasta $ 35 000.
9. Cocinas eléctricas de uso doméstico y las que funcionen exclusivamente mediante mecanismos eléctricos de inducción, incluyendo las que tengan horno, así como las ollas de uso doméstico diseñadas para su utilización en cocinas de inducción; y los sistemas eléctricos de calentamiento de agua para uso doméstico, incluyendo las duchas (Ley de Régimen Tributario Interno, 2016).
Servicios con tarifa 0 % de IVA
También existen varios servicios con tarifa 0 % de IVA. La lista completa se detalla en el artículo 56 de la Ley de Régimen Tributario Interno.
Las principales transferencias de servicios con tarifa 0 % de IVA son las siguientes:
- Los servicios de transporte nacional terrestre y acuático de pasajeros y carga, así como los de transporte internacional de carga; y el transporte de carga nacional aéreo desde, hacia y en la provincia de Galápagos.
- Los de salud, incluyendo los de medicina prepagada y los servicios de fabricación de medicamentos.
- Los de alquiler o arrendamiento de inmuebles destinados exclusivamente para vivienda.
- Los servicios públicos de energía eléctrica, agua potable, alcantarillado y los de recolección de basura.
- Los de educación en todos los niveles, que pueden incluir guarderías infantiles y de hogares de ancianos.
- Los de impresión de libros.
- Los servicios administrativos prestados por el Estado y las entidades del sector público.
- Los paquetes de turismo receptivo, facturados dentro o fuera del país, a personas naturales o sociedades no residentes en el Ecuador.
- Los prestados personalmente por los artesanos calificados por la Junta Nacional de Defensa del Artesano. También tendrán tarifa 0 % de IVA los servicios que presten sus talleres y operarios, así como los bienes producidos y comercializados por ellos.
- Los servicios de refrigeración, enfriamiento y congelamiento para conservar los bienes alimenticios en estado natural.
Como se puede apreciar, el IVA es un impuesto que puede ser ajustado fácilmente para ser gravado sobre productos o servicios que no son de necesidad vital para la mayoría de personas. En ese sentido, es una importante herramienta para redistribuir la riqueza.
¿Sabías qué?
En Corea del Sur las cirugías plásticas cosméticas están gravadas con un 10 % extra de IVA. bit.ly/2QtITc6
Pie de foto: Los productos elaborados por los artesanos tienen tarifa 0 %. Sin embargo, deben declarar lo que facturen.
Ejemplos resueltos
Un estudiante paga matrícula en una universidad pública por $ 1 000. ¿Cuánto IVA se aplica?
- La educación está en el ítem 5 de servicios con tarifa 0 %.
- Aplicamos la fórmula: \text{IVA} = 1000 \times 0\% = 0.
- El total pagado es $ 1 000 sin recargo.
Respuesta: $ 0 de IVA.
Tabla
| Ítem | Servicio con tarifa 0 % de IVA |
|---|---|
| 1 | Transporte nacional terrestre/acuático y transporte internacional de carga; carga aérea a/desde Galápagos |
| 2 | Salud (medicina prepagada y fabricación de medicamentos) |
| 3 | Alquiler de inmuebles exclusivamente para vivienda |
| 4 | Servicios públicos: electricidad, agua, alcantarillado, basura |
| 5 | Educación en todos los niveles (guarderías y hogares de ancianos) |
| 6 | Impresión de libros |
| 7 | Servicios administrativos del Estado y sector público |
| 8 | Paquetes de turismo receptivo a no residentes |
| 9 | Artesanos calificados por la JNDA, sus talleres, operarios y bienes |
| 10 | Refrigeración, enfriamiento y congelamiento de alimentos |
Diagrama
mindmap
root((IVA 0 % en Ecuador))
Transporte
Terrestre y acuático
Internacional de carga
Galápagos (aéreo)
Salud
Medicina prepagada
Fabricación de medicamentos
Vivienda
Alquiler exclusivo vivienda
Servicios públicos
Electricidad
Agua potable
Alcantarillado
Basura
Educación
Todos los niveles
Guarderías y ancianos
Cultura
Impresión de libros
Estado
Servicios administrativos públicos
Turismo
Receptivo a no residentes
Artesanía
Artesanos calificados y talleres
Alimentos
Refrigeración y congelamiento
Fórmulas y ecuaciones
IVA = Base imponible × Tarifa (tarifa 0 % ⇒ IVA = 0)
\text{IVA} = \text{Base imponible} \times \text{Tarifa}
\text{Tarifa}@@MATH_0@@\text{servicios esenciales}} = 0%
Glosario (5)
- Tarifa 0 % de IVA
- Tipo impositivo aplicable a ciertos bienes y servicios esenciales, de modo que la operación no grava el valor agregado.
- Base imponible
- Monto sobre el cual se calcula el impuesto antes de aplicar la tarifa.
- Ley de Régimen Tributario Interno
- Norma ecuatoriana que regula los impuestos internos, incluido el IVA (artículo 56 para tarifa 0 %).
- Turismo receptivo
- Servicios turísticos ofrecidos a visitantes extranjeros dentro del país.
- Redistribución de la riqueza
- Política de distribución más equitativa de los ingresos mediante la tributación.
Preguntas para practicar
¿Por qué los servicios de salud y educación pagan 0 % de IVA mientras las cirugías cosméticas pueden pagar más?
Porque el IVA se calibra según la necesidad vital: salud y educación son bienes esenciales para toda la población, por lo que se exoneran; en cambio, procedimientos cosméticos son de lujo y pueden gravarse con tarifas adicionales como el 10 % extra de Corea del Sur.
¿Qué obligación fiscal tienen los artesanos con tarifa 0 % de IVA?
Aunque sus productos y servicios tienen tarifa 0 %, los artesanos calificados por la Junta Nacional de Defensa del Artesano deben declarar lo que facturen ante el SRI, pues la exoneración del impuesto no los libra de la obligación de reportar ingresos.
Temas y conceptos clave
Fuentes y referencias
- Ley de Régimen Tributario Interno, 2016 (Ecuador), artículos sobre tarifa 0 % de IVA
- bit.ly/2QtITc6
Figuras de la página (3)
Preguntas que la gente también hace
¿Cuáles servicios tienen tarifa 0 % de IVA en Ecuador?
¿Qué es la tarifa 0 % del IVA y para qué sirve?
¿Por qué el IVA es una herramienta de redistribución de la riqueza?
- • Concepto de IVA y tarifa general
- • Lectura de listas numeradas
- • Nociones básicas de tributación y bienes de primera necesidad
📝 Transcripción de la página (texto seleccionable) 2560 caracteres
- Vehículos híbridos, o eléctricos, cuya base imponible sea de hasta he , $ 35 000. ¿Sabías qué?
; AA 29 ; : En Corea del Sur las cirugías 9. Cocinas eléctricas de uso doméstico y las que funcionen exclusivamen- , , : plásticas cosmeticas estan gravadas
te mediante mecanismos eléctricos de inducción, incluyendo las que con un 10 % extra de IVA. tengan horno, así como las ollas de uso doméstico, diseñadas para su bit.Jy/2QtITc6 utilización en cocinas de inducción; y los sistemas eléctricos de calen- tamiento de agua para uso doméstico, incluyendo las duchas (Ley de Régimen Tributario Interno, 2016).
Servicios con tarifa 0 % de IVA
También existen varios servicios con tarifa O % de IVA. La lista completa se detalla en el artículo 56 de la Ley de Régimen Tributario Interno.
Las principales transferencias de servicios con tarifa 0 % de IVA son las siguientes:
Los servicios de transporte nacional terrestre y acuático de pasajeros y carga, así como los de transporte internacional de carga; y el transpor- te de carga nacional aéreo desde, hacia y en la provincia de Galápagos.
Los de salud, incluyendo los de medicina prepagada y los servicios de fabricación de medicamentos.
Los de alquiler o arrendamiento de inmuebles destinados exclusiva- mente para vivienda.
Los servicios públicos de energía eléctrica, agua potable, alcantarillado y los de recolección de basura.
Los de educación en todos los niveles, que pueden incluir guarderías infantiles y de hogares de ancianos.
Los de impresión de libros.
Los servicios administrativos prestados por el Estado y las entidades del sector público.
Los paquetes de turismo receptivo, facturados dentro o fuera del país, a personas naturales o sociedades no residentes en el Ecuador.
Los prestados personalmente por los artesanos calificados por la Junta Nacional de Defensa del Artesano. También tendrán tarifa 0 % de IVA los servicios que presten sus talleres y operarios, así como los bienes producidos y comercializados por ellos.
rstock, (2018). 483516637
- Los servicios de refrigeración, enfriamiento y congelamiento para con- E Los productos elaborados por los artesanos servar los bienes alimenticios en estado natural. tienen tarifa 0 % Sin embargo, deben declarar lo que facturen. Como se puede apreciar, el IVA es un impuesto que puede ser ajustado fácilmen- te para ser gravado sobre productos o servicios que no son de necesidad vital para la mayoría de personas. En ese sentido, es una importante herramienta para redistribuir la riqueza.
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