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Sujeto activo, sujeto pasivo y hecho generador de impuestos

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Respuesta rápida

3: Cuadro con ley, hecho generador, sujeto activo (acreedor) y sujeto pasivo (deudor). 4a) Función Legislativa; 4b) Hecho generador; 4c) Sujeto pasivo; 4d) SRI; 4e) Sujeto pasivo. 5) Porque pagan montos más altos que reducen sus ganancias y tienen poder de lobby.

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Solución — Página 65

Emprendimiento y Gestion 1° · 2019

Ejercicio 3

(Cuadro de completar)

Completar los conceptos del cuadro sobre la prestación de servicios y los tributos:

Sujeto activo: Entidad con potestad para exigir el cumplimiento de la obligación tributaria (por ejemplo, el SRI en el Ecuador). Recibe el pago del impuesto.
Prestación de servicios: Actividad que realiza el emprendimiento a cambio de una contraprestación económica y que constituye la base sobre la cual se genera el impuesto.
La ley: Norma jurídica que crea, modifica o elimina los tributos; solo el órgano con potestad legislativa puede establecer impuestos (principio de legalidad tributaria).
Hecho generador: Hecho o situación económica concreta que hace nacer la obligación de pagar el impuesto (por ejemplo, la venta de bienes o la prestación de servicios).
Sujeto pasivo: Persona natural o sociedad (emprendimiento) obligada legalmente a pagar el impuesto, conforme lo establece la ley.
Sujeto activo: Administración tributaria con derecho a cobrar el impuesto (quien lo recauda y administra).

Respuesta

El cuadro define los elementos de la obligación tributaria: ley (fuente), hecho generador (causa), sujeto pasivo (deudor) y sujeto activo (acreedor).

Ejercicio 4

Escoge la respuesta correcta.

Parte 4.a

¿Quién tiene potestad de crear, modificar o eliminar impuestos?

La Contraloría
La Función Legislativa
La Función Judicial
El poder de crear tributos corresponde a quien elabora las leyes. Según el principio de legalidad tributaria, solo una ley puede establecer un impuesto.
En el Ecuador, esa potestad recae en la Función Legislativa (Asamblea Nacional), que redacta y aprueba la ley.
La Contraloría fiscaliza y la Función Judicial resuelve conflictos; ninguna de ellas crea impuestos.

Respuesta

La Función Legislativa.

Parte 4.b

¿Qué actividad genera impuestos?

La ley
Hecho generador
Sujeto pasivo
La ley es la fuente formal del impuesto, pero no es una actividad.
El hecho generador es la actividad u hecho concreto (venta, prestación de servicios) que origina la obligación tributaria.
El sujeto pasivo es la persona obligada, no la actividad.

Respuesta

Hecho generador.

Parte 4.c

El emprendimiento “Cell” paga el IVA mensualmente. Este emprendimiento es:

Sujeto pasivo
Sujeto activo
Sujeto inactivo
El que está obligado a pagar el impuesto (IVA) es el sujeto pasivo de la obligación tributaria.
El sujeto activo es la administración tributaria que recauda, no quien paga.
No existe la categoría de “sujeto inactivo” en la teoría tributaria aplicable.

Respuesta

Sujeto pasivo.

Parte 4.d

¿Quién es el sujeto activo en caso del Impuesto a la Renta en el Ecuador?

Gobiernos Autónomos Descentralizados
Ministerio de Finanzas
SRI
Los GAD recaudan impuestos distritales/provinciales, no la renta nacional.
El Ministerio de Finanzas planifica la política económica, no administra la recaudación.
El Servicio de Rentas Internas (SRI) es la administración tributaria que cobra el Impuesto a la Renta: es el acreedor.

Respuesta

SRI.

Parte 4.e

Es la persona natural o sociedad (emprendimiento) que está obligada a pagar un impuesto, conforme lo establece la ley.

Hecho generador
Sujeto activo
Sujeto pasivo
El hecho generador es la causa del impuesto, no la persona.
El sujeto activo es quien cobra.
El sujeto pasivo es la persona o sociedad obligada a cumplir con el pago.

Respuesta

Sujeto pasivo.

Ejercicio 5

Reflexiona y responde: ¿cuál es la razón por la que quienes más se oponen a pagar impuestos son las empresas más grandes y poderosas?

Las grandes empresas pagan impuestos de mayor cuantía porque sus utilidades y patrimonio son más altos.
Un impuesto elevado reduce sus beneficios y la rentabilidad de sus inversiones.
Además, al tener recursos económicos y legales, pueden incidir en la opinión pública y en el debate legislativo para presionar la reducción de la carga tributaria.

Respuesta orientativa: Las empresas más grandes y poderosas se oponen más al pago de impuestos porque, al tener mayores utilidades, soportan montos mucho más altos que reducen directamente sus ganancias; además, disponen de recursos para lobby y asesoría legal con que presionar la reducción de la carga tributaria y proteger su rentabilidad.

Contenido de la página

Cuadro de conceptos

Sujeto activo: entidad con derecho a exigir y recaudar el impuesto.
Prestación de servicios: actividad económica que origina la base imponible.
La ley: única fuente que puede crear, modificar o eliminar impuestos.
Hecho generador: hecho o situación que produce el nacimiento de la obligación tributaria.
Sujeto pasivo: persona natural o sociedad obligada a pagar el impuesto.
Sujeto activo: administración tributaria acreedora (por ejemplo, el SRI).

4. Escoge la respuesta correcta.

a) ¿Quién tiene potestad de crear, modificar o eliminar impuestos? opciones: La Contraloría / La Función Legislativa / La Función Judicial

b) ¿Qué actividad genera impuestos? opciones: La ley / Hecho generador / Sujeto pasivo

c) El emprendimiento "Cell" paga el IVA mensualmente. Este emprendimiento es: opciones: Sujeto pasivo / Sujeto activo / Sujeto inactivo

d) ¿Quién es el sujeto activo en caso del Impuesto a la Renta en el Ecuador? opciones: Gobiernos Autónomos Descentralizados / Ministerio de Finanzas / SRI

e) Es la persona natural o sociedad (emprendimiento) que está obligada a pagar un impuesto, conforme lo establece la ley. opciones: Hecho generador / Sujeto activo / Sujeto pasivo

5. Reflexiona y responde: ¿cuál es la razón por la que quienes más se oponen a pagar impuestos son las empresas más grandes y poderosas?

Ejemplos resueltos

¿Quién es el sujeto activo del Impuesto a la Renta en el Ecuador?

El sujeto activo es la entidad acreedora, la administración tributaria que recauda. En el Ecuador el Impuesto a la Renta lo administra el SRI, por lo que el sujeto activo es el SRI.

Tabla

Elemento	Definición
Ley	Fuente formal que crea el impuesto
Hecho generador	Actividad/ hecho que origina la obligación
Sujeto activo	Administración tributaria que recauda (ej. SRI)
Sujeto pasivo	Persona o sociedad obligada a pagar

Glosario (5)

Sujeto activo: Administración tributaria con potestad para exigir y recaudar el impuesto.
Sujeto pasivo: Persona natural o jurídica obligada por ley a pagar el impuesto.
Hecho generador: Hecho o situación económica que origina el nacimiento de la obligación tributaria.
Legalidad tributaria: Principio según el cual solo la ley puede crear o modificar tributos.
IVA: Impuesto al Valor Agregado que grava las ventas de bienes y servicios.

Preguntas para practicar

¿Cuál es la razón por la que quienes más se oponen a pagar impuestos son las empresas más grandes y poderosas?

Porque al tener mayores utilidades pagan montos mucho más altos que disminuyen su rentabilidad, y además disponen de recursos para presionar políticamente la reducción de su carga tributaria.

Temas y conceptos clave

Elementos de la obligación tributariaSujeto activo y sujeto pasivoHecho generadorPotestad legislativa en materia tributariaImpuesto a la Renta e IVA en el Ecuadorsujeto activosujeto pasivohecho generadorley tributariaFunción LegislativaSRIIVAImpuesto a la Rentaprincipio de legalidad

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