Principios tributarios: opción múltiple y ejemplos colaborativos

Identifica el principio: "Las autoridades fiscales deben procurar procesos ágiles y alejados de toda burocracia".

1. La frase alude a que la administración tributaria debe simplificar trámites y evitar obstáculos innecesarios al contribuyente.
2. "Procesos ágiles y alejados de toda burocracia" equivale a simplificar los procedimientos administrativos.
3. Esto corresponde al principio de simplicidad administrativa.

Identifica el principio: "Se refiere a qué impuestos se calculan y pagan con relación a la capacidad económica de los contribuyentes".

1. La base del cálculo es la capacidad de pago (riqueza o ingresos) de cada contribuyente.
2. Ajustar la carga tributaria a la capacidad económica implica tratar de forma distinta a quienes tienen distinto poder adquisitivo, buscando justicia distributiva.
3. Esto corresponde al principio de equidad (equidad vertical y horizontal).

Identifica el principio: "Ningún impuesto puede afectar a transacciones efectuadas con anterioridad a la fecha de su emisión".

1. La regla establece que una norma tributaria nueva no alcanza hechos ocurridos antes de su entrada en vigencia.
2. Es decir, la ley no retroage para gravar actos ya realizados.
3. Esto corresponde al principio de irretroactividad.

Ejemplificar cada principio con una situación conocida:

Todos los contribuyentes que cumplan los requisitos deben pagar impuestos, sin privilegios para grupos determinados.

Ejemplo: Todos los trabajadores con sueldo superior al mínimo legal están obligados a pagar el impuesto a la renta, tanto el funcionario público como el privado; nadie queda exento solo por su oficio.

Respuesta orientativa: Situación donde todos los que reúnen las condiciones deben contribuir, por ejemplo, todos los comerciantes del barrio pagan la patente municipal.

Los trámites para pagar impuestos deben ser simples, claros y sin burocracia excesiva.

Ejemplo: El Servicio de Impuestos Internos permite declarar y pagar el impuesto a la renta en línea, en pocos pasos y sin formularios extensos, evitando filas y papeleo innecesario.

Respuesta orientativa: Situación donde se simplifican los trámites, por ejemplo, pagar el impuesto desde el celular sin llenar planillas en papel.

Un impuesto nuevo no puede cobrarse por hechos ocurridos antes de su publicación.

Ejemplo: Si en enero se aprueba un nuevo impuesto a las bebidas azucaradas, este solo se aplica a ventas realizadas después de su entrada en vigencia; no se puede exigir a los comercios por las ventas del año anterior.

Respuesta orientativa: Situación donde la ley nueva no alcanza hechos pasados, por ejemplo, no se puede subir retroactivamente el impuesto a una casa vendida el mes anterior a la reforma.

Cada contribuyente debe pagar en proporción a su capacidad económica.

Ejemplo: Dos familias compran el mismo producto en el mismo comercio: una familia de bajos ingresos y otra de ingresos altos. El impuesto al valor agregado (IVA) es el mismo porcentaje, pero la carga relativa es mayor para la familia de menores ingresos; por ello existen tramos progresivos en el impuesto a la renta para que quienes ganan más paguen una proporción mayor.

Respuesta orientativa: Situación donde se considera la capacidad de pago, por ejemplo, que un trabajador con sueldo bajo pague menos renta que uno con sueldo alto.