Verificar los totales de flujo de fondos del Año 1 y Año 2 de la tabla del emprendimiento de pupitres.

Año 1 = 22 918; Año 2 = 44 178

Libro de Emprendimiento y Gestión 3 BGU

Ministerio de Educación del Ecuador

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Flujo de fondos proyectado anual de un emprendimiento

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Respuesta rápida

El flujo anual del hogar es ingresos menos egresos del año. 2) Cuando el flujo neto anual es positivo sostenido desde el Año 1. 3) Con Excel, apps contables y escenarios. 4) Cuadra: Año 1 = 22 918; Año 2 = 44 178. 5) 16 582, en abril.

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Solución — Página 120

Emprendimiento y Gestion 3° · 2019

Ejercicio 1

Saberes previos: ¿Qué flujo de fondos requiere tu hogar en un año?

Un hogar recibe ingresos mensuales (sueldo, subsidios, otros aportes) que suman el total anual de entradas de dinero.
Sus egresos anuales incluyen arriendo o dividienda, alimentación, transporte, salud, educación, servicios básicos (luz, agua, gas), pago de deudas y ahorro.
El flujo de fondos anual del hogar es: $\text{Ingresos anuales} - \text{Egresos anuales} = \text{Saldo neto}$ .
Si el saldo es positivo el hogar ahorra; si es negativo, debe recurrir a ahorro previo o crédito.

Respuesta

El flujo de fondos anual de un hogar es la diferencia entre todos sus ingresos del año (sueldo, subsidios) y todos sus gastos del año (arriendo, alimentación, servicios, deudas), lo que determina si queda ahorro o déficit.

Ejercicio 2

Desequilibrio cognitivo: ¿En qué momento el flujo de fondos proyectado anual te indica que el emprendimiento va por buen camino?

Observa la fila "Total de flujo de fondos": en el Año 0 es negativo ( $-\$ 0 $tras inversión y financiamiento en efecto, con inversión de @@MATH_0@@ y financiamiento de$ $+38\,300$ )$, lo cual es normal al iniciar.
Desde el Año 1 el saldo se vuelve positivo: $22\,918$ en Año 1, $44\,178$ en Año 2, $33\,620$ en Año 3, $36\,877$ en Año 4 y $36\,113$ en Año 5.
El emprendimiento va por buen camino cuando, tras cubrir costos, gastos, impuestos y cuotas de préstamo, el flujo neto anual se mantiene positivo y creciente o estable.

Respuesta

El emprendimiento va por buen camino cuando, a partir del Año 1, el total de flujo de fondos anual es positivo de forma sostenida (p. ej. $22\,918$ , $44\,178$ , $33\,620$ , $36\,877$ , $36\,113$ ), lo que indica que genera efectivo después de pagar todos los costos, impuestos y deudas.

Ejercicio 3

TIC: Determina otras formas de elaborar un flujo de caja.

Software de hoja de cálculo (Excel, Google Sheets) con plantillas de flujo de caja.
Aplicaciones financieras o apps de gestión de negocios (contabilidad en la nube).
Diagramas de flujo o cronogramas de ingresos y egresos por período.
Proyecciones por escenarios (pesimista, realista, optimista) usando formatos comparativos.

Respuesta

Además del método manual, se puede elaborar un flujo de caja con hojas de cálculo (Excel), aplicaciones de contabilidad en la nube, software de gestión de negocios y proyecciones por escenarios (pesimista, base, optimista).

Ejercicio 4

Verificar el cálculo del total de flujo de fondos de los primeros años de la tabla del emprendimiento de fabricación de pupitres.

Año 1: Total flujo operacional $= 101\,250 - 60\,000 - 14\,348 - 0 = 26\,902$ .
Flujo de inversión $= 0$ ; flujo de financiamiento $= -3\,984$ (pago de préstamo).
Total flujo de fondos Año 1: $26\,902 + 0 - 3\,984 = 22\,918$ . ✔
Año 2: Total flujo operacional $= 162\,000 - 92\,400 - 14\,394 - 7\,044 = 48\,162$ .
Financiamiento $= -3\,984$ . Total: $48\,162 - 3\,984 = 44\,178$ . ✔

Respuesta

Los totales cuadran: Año 1 $= 22\,918$ y Año 2 $= 44\,178$ , consistentes con la tabla.

Ejercicio 5

¿Cuánto debe pagar el emprendimiento por concepto de impuestos en el Año 3 y en qué mes se realiza?

Según la página, los pagos de impuestos se realizan en abril, considerando la provisión hecha a finales del año anterior.
En la tabla, el "Pago de impuestos" del Año 3 es de $-16\,582$ .
Este monto corresponde a la provisión hecha al cierre del Año 2.

Respuesta

En el Año 3 paga $16\,582$ de impuestos, en el mes de abril, correspondiente a la provisión del año anterior.

Contenido de la página

Flujo de fondos proyectado anual

El flujo de fondos proyectado mensual debe complementarse con un flujo de fondos proyectado anual para los primeros cinco años, que refleje el movimiento de efectivo por cada año. Este flujo de fondos debe considerar algunos aspectos:

Año 0: detalla los ingresos por aportes o préstamos recibidos y los egresos por las inversiones de activos fijos y gastos preoperacionales que se requieren realizar inicialmente.
Año 1 al 5: es un resumen de los flujos de fondos mensuales (pág. 117). Para ingresos y gastos se puede incluir un incremento por inflación que afectará a cada año. Los pagos de impuestos se realizan en abril, considerando la provisión hecha a finales del año inmediato anterior. Además, se deben incluir los pagos del crédito recibido al inicio.

Glosario

Inflación: situación económica que se caracteriza por el aumento sostenido de precios que, por lo general, se mide anualmente.

Ejemplo: emprendimiento de fabricación de pupitres

Concepto	Año 0	Año 1	Año 2	Año 3	Año 4	Año 5
Movimientos operacionales
Ingresos		101 250	162 000	162 000	162 000	162 000
Costos de ventas		-60 000	-92 400	-92 400	-92 400	-92 400
Gastos		-14 348	-14 394	-15 414	-16 485	-17 609
Pago de impuestos		0	-7 044	-16 582	-16 239	-15 878
Total flujo operacional		26 902	48 162	37 604	36 877	36 113
Flujo de inversión
Compras de activos fijos	-38 300	0	0	0	0	0
Total flujo de inversión	-38 300	0	0	0	0	0
Flujo de financiamiento
Aportes de socios	28 300	0	0	0	0	0
Préstamos recibidos	10 000	0	0	0	0	0
Préstamos pagados		-3 984	-3 984	-3 984	0	0
Total flujo de financiamiento	38 300	-3 984	-3 984	-3 984	0	0
Total de flujo de fondos	-	22 918	44 178	33 620	36 877	36 113

La inflación es un factor que debe considerarse en el cálculo anual del flujo de fondos proyectado, ya que supone la pérdida del valor del dinero y, por lo tanto, el aumento de los precios.

Saberes previos

¿Qué flujo de fondos requiere tu hogar en un año?

Desequilibrio cognitivo

¿En qué momento el flujo de fondos proyectado anual te indica que el emprendimiento va por buen camino?

TIC

Observa este video: bit.ly/2DTwc3y Determina otras formas de elaborar un flujo de caja.

Ejemplos resueltos

Calcular el total de flujo de fondos del Año 1 del emprendimiento de fabricación de pupitres.

Flujo operacional Año 1: $101\,250 - 60\,000 - 14\,348 - 0 = 26\,902$ .
Flujo de inversión Año 1: $0$ .
Flujo de financiamiento Año 1: $-3\,984$ (pago de préstamo).
Total: $26\,902 + 0 - 3\,984 = 22\,918$ .

Tabla

Concepto	Año 0	Año 1	Año 2	Año 3	Año 4	Año 5
Movimientos operacionales
Ingresos		101 250	162 000	162 000	162 000	162 000
Costos de ventas		-60 000	-92 400	-92 400	-92 400	-92 400
Gastos		-14 348	-14 394	-15 414	-16 485	-17 609
Pago de impuestos		0	-7 044	-16 582	-16 239	-15 878
Total flujo operacional		26 902	48 162	37 604	36 877	36 113
Flujo de inversión
Compras de activos fijos	-38 300	0	0	0	0	0
Total flujo de inversión	-38 300	0	0	0	0	0
Flujo de financiamiento
Aportes de socios	28 300	0	0	0	0	0
Préstamos recibidos	10 000	0	0	0	0	0
Préstamos pagados		-3 984	-3 984	-3 984	0	0
Total flujo de financiamiento	38 300	-3 984	-3 984	-3 984	0	0
Total de flujo de fondos	-	22 918	44 178	33 620	36 877	36 113

Diagrama

flowchart LR
  A[Año 0: inversión activos fijos + financiamiento] --> B[Años 1-5: flujos operacionales con inflación]
  B --> C[Pago impuestos en abril]
  B --> C2[Pago cuotas de préstamo]
  C --> D[Total flujo de fondos anual]
  C2 --> D
  D --> E{Flujo positivo?}
  E -->|Sí| F[Emprendimiento va por buen camino]
  E -->|No| G[Revisar costos o financiamiento]

Fórmulas y ecuaciones

Total de flujo de fondos = Flujo operacional + Flujo de inversión + Flujo de financiamiento

Flujo operacional = Ingresos − Costos de ventas − Gastos − Impuestos

$\text{Total flujo operacional}$ = $\text{Ingresos}$ - $\text{Costos de ventas}$ - $\text{Gastos}$ - $\text{Pago de impuestos}$

$\text{Total de flujo de fondos}$ = $\text{Flujo operacional}$ + $\text{Flujo de inversión}$ + $\text{Flujo de financiamiento}$

Glosario (4)

Inflación: Situación económica que se caracteriza por el aumento sostenido de precios que, por lo general, se mide anualmente.
Flujo de fondos anual: Resumen del movimiento de efectivo de un emprendimiento durante un año completo, que agrupa los flujos mensuales.
Año 0: Etapa inicial del emprendimiento donde se registran aportes, préstamos, compras de activos fijos y gastos preoperacionales.
Gastos preoperacionales: Egresos necesarios antes de iniciar las operaciones del negocio.

Preguntas para practicar

¿Qué flujo de fondos requiere tu hogar en un año?

El flujo anual del hogar resulta de restar a los ingresos totales del año (sueldo, subsidios) todos los gastos (arriendo, alimentación, servicios, deudas); si es positivo hay ahorro y si es negativo hay déficit.

¿En qué momento el flujo de fondos proyectado anual te indica que el emprendimiento va por buen camino?

Cuando a partir del Año 1 el total de flujo de fondos anual es positivo de forma sostenida, pues significa que el negocio genera efectivo después de pagar costos, gastos, impuestos y cuotas de préstamo.

Determina otras formas de elaborar un flujo de caja.

Usar hojas de cálculo (Excel), aplicaciones de contabilidad en la nube, software de gestión de negocios y proyecciones por escenarios (pesimista, base, optimista).

Temas y conceptos clave

Flujo de fondos proyectado anualProyección financiera a 5 añosInflaciónFlujos operacional, de inversión y de financiamientoFlujo de fondos anualAño 0 (etapa inicial)InflaciónPago de impuestos en abrilFlujo operacionalFlujo de inversiónFlujo de financiamientoPréstamos y aportes de socios

Fuentes y referencias

Archivo editorial, (2018)
bit.ly/2DTwc3y (video sobre flujo de caja)

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Figuras de la página (5)

Miniatura de video (TIC) con un diagrama circular del ciclo de la empresa: caja, compras, inventario, ventas y provisión monetaria. — Figura 2 image

Figura 3 de Emprendimiento y Gestion 3° · 2019 — Figura 3 image

Figura 4 de Emprendimiento y Gestion 3° · 2019 — Figura 4 image

Figura 5 de Emprendimiento y Gestion 3° · 2019 — Figura 5 image

Figura 6 de Emprendimiento y Gestion 3° · 2019 — Figura 6 image

Preguntas que la gente también hace

¿Qué es el flujo de fondos proyectado anual y cómo se calcula?

Consulta la solución completa arriba o explora el libro entero para temas relacionados.

¿Por qué el Año 0 del flujo de fondos es distinto a los años siguientes?

Consulta la solución completa arriba o explora el libro entero para temas relacionados.

¿Cómo afecta la inflación a la proyección de flujos de fondos?

Consulta la solución completa arriba o explora el libro entero para temas relacionados.

📌 Antes de leer esto

• Operaciones con números enteros y decimales
• Conocer ingresos, costos, gastos y utilidad
• Noción básica de inflación
• Entender aportes, préstamos y activos fijos

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Análisis y evaluación del flujo de fondos proyectado: punto de equilibrio y viabilidad del emprendimiento

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EG.5.5.11. Aplicar metodologías para elaborar una proyección de ingresos (incluyendo incrementos paulatinos y ciclicidad), considerando las unidades vendidas y los precios de venta, para establecer el monto de ingresos del nuevo emprendimiento.

Saberes previos

¿Qué flujo de fondos requiere tu hogar en un año?

Desequilibrio cognitivo

¿En qué momento el flujo de fondos proyectado anual te indica que el emprendimiento va por buen camino?

Glosario

Inflación. Situación económica que se caracteriza por el aumento sostenido de precios que, por lo general, se mide anualmente.

de pupitres se reflejaría de la siguiente m

Año0 | Año1

anera:

Año 2

Año 3

Movimientos operacionales

Flujo de fondos proyectado anual

El flujo de fondos proyectado mensual debe complementarse con un flujo de fondos proyectado anual para los primeros cinco años, que re- fleje el movimiento de efectivo por cada año. Este flujo de fondos debe considerar algunos aspectos:

El flujo de fondos anual por los cinco años del emprendimiento de fabricación

E La inflación es un factor que debe considerarse

en el cálculo anual del flujo de fondos proyectado, ya que supone la pérdida del valor del dinero y, por lo tanto, el aumento de los precios. lujo de in

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Determina otras formas de elaborar un flujo de caja.

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