Calcula el Impuesto a la Renta en los siguientes casos.
Marta Reyes (cédula de identidad N.° 1722726971) tiene una panadería como persona natural. El detalle de sus ingresos y gastos anuales es el siguiente.
Paso 1: Clasificar cada gasto en deducible o no deducible.
Los gastos deducibles son los necesarios para producir el ingreso (materia prima de la panadería). Los gastos personales o ajenos al negocio (vestimenta, deuda del auto personal, víveres del hogar, medicamentos del hijo) NO son deducibles del negocio.
| Gasto | Monto | Deducible | No deducible |
|---|---|---|---|
| Ingresos anuales | $28 000 | — | — |
| Harina | 5 000 | 5 000 | ||
| Levadura | 2 700 | 2 700 | ||
| Aceite | 2 900 | 2 900 | ||
| Huevos | 850 | 850 | ||
| Gasto vestimenta | 1 800 | | 1 800 | ||
| Gasto deuda del auto | 250 | | 250 | ||
| Víveres de su casa | 2 000 | | 2 000 | ||
| Medicamentos para su hijo | 250 | | 250 | ||
| Total | 11 450** | **4 300 |
Paso 2: Calcular la base imponible.
\text{Base imponible} = \text{Ingresos} - \text{Gastos deducibles}
\text{Base imponible} = 28\,000 - 11\,450 = 16\,550
Respuesta (Base imponible): 16,550$
Paso 3: Impuesto a la fracción básica.
En el Ecuador 2019, para persona natural (escala del Impuesto a la Renta): fracción básica hasta 11\,343, impuesto de la fracción básica = 0 (tramo 0 % hasta 11,343)$.
\text{Impuesto fracción básica} = \$\,0
Respuesta (Impuesto fracción básica): $ 0
Paso 4: Impuesto a la fracción excedente.
\text{Base imponible} - \text{Fracción básica} = 16\,550 - 11\,343 = 5\,207
Sobre el excedente se aplica el 5 % (primer tramo excedente, 0–20 % según tabla):
\text{Fracción excedente} \times 5\% = 5\,207 \times 0{,}05 = 260{,}35
Respuesta (Impuesto fracción excedente): $ 260,35
Paso 5: Impuesto a la Renta total.
\text{Impuesto total} = 0 + 260{,}35 = 260{,}35
Pregunta: ¿Qué dígito de la cédula se toma en cuenta para definir el plazo de presentación de la declaración?
Se toma en cuenta el penúltimo dígito de la cédula de identidad.
Respuesta: El penúltimo dígito (antepenúltimo si se cuenta desde el final).
Pregunta: ¿Hasta qué fecha debe Marta Reyes presentar la declaración?
Cédula: 1722726971 → penúltimo dígito = 7. Con dígitos 5, 6 o 7 el plazo vence el 30 de junio.
Respuesta: Hasta el 30 de junio.
260,35 (redondeado 260)
