Ejercicio 4
Enunciado: En grupos de tres estudiantes, investiguen, en la Ley de Régimen Tributario Interno, las tablas de impuesto a la renta para personas naturales y para las herencias y donaciones. Ejemplifiquen con un caso cada una de ellas.
- La Ley de Régimen Tributario Interno (LRTI) de Ecuador establece, para personas naturales, una tarifa progresiva por fracciones de base imponible (Art. 135): a mayor ingreso gravable mayor porcentaje aplicable.
- Tabla del Impuesto a la Renta para personas naturales (valores aproximados vigentes):
| Fracción básica de la base imponible (USD) | Exceso hasta (USD) | Impuesto fracción básica (USD) | Porcentaje sobre exceso |
|---|---|---|---|
| 0 | 11 284 | 0 | 0 % |
| 11 284 | 14 424 | 0 | 5 % |
| 14 424 | 17 896 | 157 | 10 % |
| 17 896 | 22 284 | 504 | 12 % |
| 22 284 | 28 544 | 1 031 | 15 % |
| 28 544 | 37 380 | 1 970 | 20 % |
| 37 380 | 48 484 | 3 737 | 25 % |
| 48 484 | 63 344 | 6 513 | 30 % |
| 63 344 | en adelante | 10 971 | 35 % |
- Ejemplo personas naturales: un contribuyente cuya base imponible anual es de 20 000 cae en la fracción de 17 896 a $22 284.
- Se calcula el exceso sobre la fracción básica: 20 000 - 17 896 = $2 104.
- Se aplica el 12 % al exceso: 2 104 \times 0{,}12 = 252{,}48.
- Se suma el impuesto de la fracción básica: 252{,}48 + 504 = $756{,}48.
Respuesta: El impuesto a la renta anual del caso de persona natural es de $756{,}48.
Parte 4.b
Caso herencias y donaciones
- El Impuesto a la Herencia, Legados y Donaciones grava los bienes que una persona natural recibe por sucesión o donación, aplicando una tarifa progresiva por fracciones (Art. 139 LRTI).
- Tarifa aproximada (por fracciones del valor recibido): 0 % hasta 72 082; 5 % de 72 082 a 144 168; 8 % de 144 168 a 288 339; 12 % de 288 339 a 576 675; 15 % de 576 675 en adelante.
- Ejemplo: una hija hereda bienes valorados en $200 000, sin relación de parentesco colateral.
- El exceso sobre la fracción de 144 168 es 200 000 - 144 168 = 55 832.
- Se aplica el 8 %: 55 832 \times 0{,}08 = 4 466{,}56.
- Se suma el impuesto de la fracción básica: 4 466{,}56 + 3 604 = $8 070{,}56.
Retroalimentación mi aprendizaje
¿Encuentras la relación entre la solidaridad social y la correcta tributación que debe realizar un emprendedor por sus ingresos?
- La tributación es el mecanismo mediante el cual los ciudadanos aportan proporcionalmente al financiamiento de servicios públicos (salud, educación, seguridad, infraestructura).
- Cuando un emprendedor declara y paga correctamente sus impuestos, cumple con su deber constitucional y contribuye a reducir desigualdades.
- Por eso existe relación directa: la solidaridad social se concreta en la tributación justa, oportuna y honesta.
Respuesta orientativa: Sí. Pagar correctamente los impuestos es una manifestación de solidaridad social, porque los recursos tributarios financian bienes y servicios para toda la comunidad.
Respuesta
El impuesto sobre la herencia de 200 000 es de \8 070{,}56.
